Льготы… какие-никакие

ДитЯм на мороженное,

бабе на цветы…

 Для физических лиц, торгующих на фондовом рынке, есть некоторые налоговые послабления. Они скромны, обременены условиями, но нет причин ими не пользоваться, дополнительных расходов они точно не несут.

 Льгота для долгосрочного владения ценными бумагами

Если вы работаете на фондовой секции и «закупились» обращающимися на рынке ценными бумагами или паями открытых ПИФ, прикипели к ним душой и держите, то этот вариант может быть интересен. Приобретенные после 1 января 2014 г. вышеназванные ценные бумаги через три года владения дают вам право воспользоваться Инвестиционным вычетом в размере финансового результата от их продажи или погашения. Эта же льгота распространяется и на бумаги, полученные через дарение, наследование и т.д. Пустячок, а приятно.

Вычет предоставляется на всю сумму доходов, облагаемых по ставке 13%. Ограничений тут только три:

1. Срок владения не менее 3 лет

2. Предельный размер вычета и возможность получить его не чаще одного раза в год.

3. Срок владения исчисляется в полных годах.

Для исчисления предельной суммы вычета при продаже бумаг с одинаковым сроком владения, число лет хранения умножается на 3 млн. руб. При продаже ценных бумаг с разными сроками владения применяется формула с учетом каждого срока и удельного веса каждого пакета. Сначала считается коэффициент:

где:

Vi - это доходы за год от продажи (погашения) ценных бумаг со сроком нахождения в собственности i лет;

n - количество сроков нахождения этих ценных бумаг в собственности.

После чего он умножается на 3 000 000 руб.

Пример: проданы акции: 3-х летние на 1 млн. руб. и 4-х летние на 2 млн. руб.

Считаем:

Кцб = (3*1000000 + 4*2000000):(1000000 + 2000000) = 3,667

Максимальный вычет = 3,667 *  3000000 = 10998000 руб.

Заявить вычет вы можете, попросив вашего профучастника (брокера, управляющую компанию) - написав ему заявление и получив расчет размера предоставляемого вычета, либо подать налоговую декларацию в ИФНС с суммой налога к возврату. При переборе лимита вычета необходимо налог доплатить, при недоборе – забыть и простить, неизрасходованная сумма вычета на следующий год не переносится.

Ну и на ход ноги: скидки, как известно, не суммируются, поэтому использовать налоговый  вычет на индивидуальном инвестиционном счете не получится.

 

Льгота для владельцев индивидуального инвестиционного счета (ИИС)

Открыть счет ИИС может любое физическое лицо, независимо от наличия Российского гражданства, но получить налоговый вычет (тип 1), по понятным причинам, смогут только налоговые резиденты РФ. Что не отменяет для остальных возможность получить налоговую льготу (тип 2) по окончании срока действия договора. 

Счет можно открыть лично, приехав к брокеру или в управляющую компанию, либо дистанционно, через кнопку «открыть ИИС» на сайте профучастника. Заключить договор на ведение ИИС можно как брокерский, так и доверительного управления ценными бумагами (ДУ). При этом вы вольны метаться и выбирать – переводить с брокерского на ДУ, с ДУ на брокерский, от одного брокера другому в любом порядке и неограниченное количество раз. Главное, не нарушать требования, что у вас может быть только один договор ИИС – если решили менять профучастника или тип договора, то у вас есть не более 30 дней перекинуть активы на новый ИИС и закрыть старый.

Срок действия договора на ведение ИИС не может быть менее трех лет. Договор – ключевое слово. Отсчет ИИС идет с момента заключения договора,  денежные средства на него можно перевести в конце календарного года и в следующем уже получить налоговый вычет на 13% от зачисленной в течение года суммы.

Максимальная сумма, которую можно за один год зачислить на ИИС – 400 000 руб., в процессе обсуждения увеличение ежегодного максимума до 1 000 000 руб. Сумма зачисляется только в рублях, на счет ИИС при открытии нельзя зачислить валюту или задепонировать ценные бумаги. Однако, все что будет нажито непосильным трудом, при переводе активов на другой ИИС продавать не придется, на перевод ограничений нет. Ограничение 400 000 в год касается только вводимых на счет денежных средств, к которым не относится зачисление процентного или купонного дохода, дивидендов, полученных на активы счета.  Тут тоже свобода выбора – вы можете оговорить, что доходы по ценным бумагам ИИС хотите получать на свой другой договор или на свой банковский счет. В этом случае получите их уже очищенными от налога, тогда как при зачислении на ИИС процентный и купонный доход будут зачислены без удержания налога.

По поводу дивидендов нет определенной позиции, поскольку вопрос комментируется налоговыми службами противоречиво. В результате какие-то профучастники удерживают налог на дивиденды и при зачислении на ИИС, а какие-то - нет.

Ограничения по инвестированию средств ИИС есть: не более 15% переданных средств может быть размещено в депозиты; иностранные бумаги на счет ИИС могут быть приобретены только на организованных торгах российских организаторов торговли; средства ИИС не могут быть использованы для исполнения обязательств по договорам с форекс-дилером. Все остальное не запрещено, а, значит, разрешено – срочный, валютный рынок, внебиржевые сделки с бумагами российских эмитентов, высокочастотная торговля и т.д.

И, собственно, о самой льготе. Есть два варианта льгот на счет ИИС.

Льгота первого типа заключается в том, что вы можете получать ежегодно налоговый вычет в размере 13% от зачисленной за предыдущей год суммы. Все просто: зачислили за год 400 000 руб. – получите вычет 52 000, подтверждающие документы вам предоставит ваш профучастник, останется только отнести их в налоговую. И так три года (если, конечно, ежегодно будете пополнять счет). Имейте в виду, что:

- если договор расторгнете досрочно, вычет придется вернуть.

- если вы уже хоть раз взяли вычет, нельзя будет передумать и поменять тип льготы, оставшиеся годы – тоже только вычет, максимум которого ограничен 13% внесенной суммы.

Второй тип льготы – работать, работать и работать до окончания срока действия договора, и в конце забрать все, чем богаты. Для этого достаточно будет приложить к заявлению о закрытии счета справку из налоговой о том, что вы не пользовались налоговым вычетом по счету и у вас нет других ИИС.

Есть ИИС, финансовые результаты которых превосходят самые смелые фантазии, но это, скорее, исключение. Однако, если вы сторонник консервативных стратегий, почему бы не получить дополнительный доход в 13%, путем использования налогового вычета, а если риск - ваше все и финансовый результат чаще радует, чем огорчает – стоит ли отказываться от возврата в 13%...

Автор: Буравова Ирин